零星维修工程审计:风险分析、管理建议

零星维修工程审计:风险分析、管理建议
    医院零星维修工程主要指对医院建筑物的内部设施进行修缮和改造,旨在改善医院的医疗环境,满足医疗需求。零星维修工程因其金额小、频次高、内容杂等特点,容易成为医院管理的盲区。笔者结合对公立医院零星维修工程审计的思考,针对医院管理过程中各环节的风险点,提出几点管理建议。
    一、公立医院零星维修工程管理存在的风险
    (一)项目采购风险。零星维修工程由于单次金额小,部分公立医院选择每年进行一次统一采购,由固定的施工单位在合同期内为医院提供维修服务。市场竞争不充分导致施工单位与医院长期合作,对医院的内部流程、基建管理人员比较熟悉,容易出现舞弊及贪污腐败问题。同时,医院对零星维修的范围界定不清,出于赶进度等原因,将部分大中型工程项目肢解,按零星维修工程实施,以达到规避招标的目的。
    (二)施工过程风险。一是监管不到位。零星维修工程因数量多,突发性强,存在同一时间多地点、多项目同时施工情况,而医院基建管理人员不足,对每个工程项目的施工现场无法做到实时监管,项目完工后也无法及时进行现场验收,导致工程量的真实性和准确性存疑,容易出现材料高估冒算、以次充好,虚报施工人员数量和工作时间等问题。二是变更不规范。零星维修工程往往缺乏规范详细的设计图纸和工程量清单,导致施工过程中变更增多,而变更签证经常存在施工过程描述不清,材料品牌、规格记录不全等问题,导致工程造价的确认存在较大风险。
(三)结算审计风险。零星维修工程规模较小且所涉及的金额不大,因此医院基建管理部门常常为了方便,习惯积累到一定的项目数量后,按月甚至按季度报送内审部门进行结算审计。审计时间和工程完工时间相隔太久,造成施工现场难以准确核验,审计工作风险较大。同时,医院对部分功能性用房的施工工艺有专业要求,结算时无法直接套用现有的工程定额,在审核

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